进口付汇核销贸易真实性审核规定

　　第一条为完善进口付汇核销监管机制，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及《贸易进口付汇核销监管暂行办法》制定本规定。

　　第二条本规定所称“贸易真实性”系指进口单位对外支付的或对外承诺的进口付汇，应当用于国际贸易结算、并在规定时间内有对应的货物报关进口或以其他方式抵补，且有关凭证真实有效。

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　　进口付汇贸易真实性的审核分事前备案和事后到货报审核查两部分。

　　第三条下列进口付汇，进口单位应事前向其所在地外汇局办理备案手续，外汇指定银行应当凭外汇局核发的进口付汇备案表及规定的有效凭证和商业单证办理开证付汇手续：①

　　1、进口单位不在“对外付汇进口单位名录”内的(备案类别为“不在名录”);

　　2、付汇后90天(不含90天)以内不能到货报关及超过合同金额15%并超过10万美元以上预付货款的(备案类别为“90天以上到货”)②;

　　3、开立信用证后、见单后、提单日后或承兑日后90天以上以信用证或托收方式付汇及到期后又推延付汇日期的(备案类别分别为“90天以上信用证”或“90天以上托收”);

　　4、到所在地外汇局管辖的市、县以外的外汇指定银行开证付汇的(备案类别为“异地付汇”);

　　5，付汇或承诺付汇后，所购货物不运往境内而转卖第三方的(备案类别为“转口贸易”)②;

　　6、进口单位已被列入，由外汇局审核真实性的进口单位名单”内的(备案类别为“真实性审查”);

　　7，进口单位付汇或开立信用证后，所购买的物资直接用于在境外承揽的工程项目的(备案类别为“境外工程使用物资”)②;

　　8，除上述7款外其他采用特别方式的进口付汇(备案类别为“真实性审查”)。

　　第四条进口单位申请备案时应提供盖有法人章的申请备案说明函及下列单证：

　　1、信用证项下，提供进口合同、经外汇指定银行加盖业务章确认的90天以上跟单信用证开证申请书;

　　2、托收项下，提供进口合同、银行出示的付款通知书(即D/P、D/A单);

　　3、汇款项下，提供进口合同、商业发票、提单及海关进口货物报关单;

　　4、预付款项下，提供进口合同、形式发票及外方银行出具的预付款保函②;

　　5、转口贸易项下，提供进出口合同、开证申清书及买方开来的信用证或有关收汇证明;②

　　6、代理进口项下，还需提供正本代理进口协议;

　　7、信用证、托收项下推延付款期限的，还需提供核销专用海关进口货物报关单;

　　8、异地开证付汇的，提供异地分公司设立的有关主管部门的批件、委托方与贷款银行或转贷款银行签订的项目贷款协议、外汇局批准开立经常项目外汇帐户的文件;

　　9、外汇局要求提供的其它材料。

　　第五条进口单位在付汇地没有分支机构，没有工程项目贷款(含代理进口项下委托方项目贷款)、没有经常项目外汇帐户等的，均不得办理异地开证付汇类别的备案。

　　第六条在办理异地开证或付汇时，进口单位应事前持备案表到付汇地外汇局办理确认手续。付汇地外汇局确认无误并加盖“进口付汇核销专用章”后，进口单位方可持经确认的备案表及规定的有效凭证和商业单据到外汇指定银行开证或付汇;外汇指定银行凭经确认的备案表及规定的有效凭证和商业单据为进口单位办理开证或付汇手续。

　　在办理货到付汇项下的异地付汇备案时，进口单位应向所在地外汇局出示有效海关进口货物报关单，外汇局在备案表上记录海关进口货物报关单的缩号和金额后，将进口货物报关单退回进口单位。

　　第七条在办理信用证、托收项下推延付汇日期的备案时，进口单位应持海关进口货物报关单向所在地外汇局办理贸易真实性审核手续。所在地外汇局核实贸易真实性后方可签发进口付汇备案表。

　　第八条对外付汇或开立信用证的进口单位必须是对外签定进口协议的买方及进口货物的经营单位或收货人，不得代开信用证或代为付汇。

　　第九条外汇指定银行在议付进口货款时，若议付单据中因缺少货权凭证而出现不符点时，银行不得议付，进口单位也不得授权或要求银行议付。

　　第十条除货到付汇外，外汇局通过审核、抽查进口单位向外汇局报审的海关进口货物报关单及其他凭证，核查所有进口付汇的贸易真实性。对货到付汇项下的进口付汇，外汇指定银行应对有关海关进口货物报关单进行贸易真实性审查，外汇局可对外汇指定银行的审核情况进行抽查。

　　第十一条在办理到货核销报审时，若进口单位提供的进口货物报关单金额与进口付汇额不等时，进口单位须向外汇局逐笔说明情况并提供有效证明，必要时外汇局可向海关等有关部门发函取证及通报有关情况。

　　第十二条备案类别为90天以上信用证、90天以上托收和异地付汇的，进口单位应在备案表上的“预计到货日期”后一个月内办理到货报审手续，推迟到货期的应提供有关函电及情况说明。

　　第十三条对备案类别为转口贸易的，外汇局凭银行出具的结汇水单或收帐通知书及进出口发票审核进口付汇贸易真实性。②

　　第十四条《贸易进口付汇核销监管暂行办法》及本规定同时适用于保税区企业的进口付汇的贸易真实性审核，具体操作办法另行制定。

　　第十五条对于经审核，发现进口单位的进口付汇无贸易真实性等违反《贸易进口付汇核销监管暂行办法》及本规定的，外汇局应及时将其列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”，并按《中华人民共和国外汇管理条例》进行处罚。

　　第十六条被外汇局列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”的进口单位，不予办理异地付汇、90天以上远期信用证和先支后收项下转口贸易付汇的备案;同时外汇局可指定为其办理进口开证、付汇手续的外汇指定银行。②

　　第十七条各外汇局应按月将“由外汇局审核真实性的进口单位名单”的材料、已查实的伪造进口货物报关单的单位的材料上报国家外汇管理局。

　　第十八条本规定由国家外汇管理局负责解释。

　　第十九条本规定自1998年7月1日起施行。